Als u geheel of gedeeltelijk stopt met uw bedrijf en dit niet verkoopt of overdraagt, kan het zijn dat u moet afrekenen met de Belastingdienst. Zo moet u misschien stakingswinst betalen en heeft u recht op stakingsaftrek.
Op het moment dat u besluit om te stoppen met uw bedrijf, sluit u ook meteen uw boekhouding. In uw boekhouding staat of er sprake is van:
- stille reserves (zoals de meerwaarde van onroerend goed boven de waarde die op de balans staat);
- fiscale reserves (vervangingsreserves);
- uw oudedagsreserve (voorheen FOR).
Stakingswinst
Stakingswinst is het verschil tussen de fiscale boekwaarde van uw bedrijf en de werkelijke waarde op het moment van bedrijfsbeëindiging (of overdracht). Deze winst is onderdeel van uw inkomen in het jaar van staking en u betaalt hier dus inkomstenbelasting over. De stille reserves en de stand van de oudedagsreserve worden als stakingswinst beschouwd. De mkb-vrijstelling mag over de totale jaarwinst, dus ook over de stakingswinst, worden berekend. Het berekenen van de stakingswinst is erg ingewikkeld. Schakel hiervoor een adviseur in.
Stakingsaftrek
Als u uw bedrijf beëindigt, dan heeft u in sommige gevallen recht op stakingsaftrek. U betaalt dan minder belasting over de stakingswinst. U kunt maximaal € 3.630,- aftrekken van de winst die u hebt behaald bij de bedrijfsbeëindiging.
Uitzondering: als u daarna een nieuwe onderneming start
Stopt u uw onderneming en start u binnen 1 jaar een nieuw bedrijf? Dan hoeft u waarschijnlijk niet fiscaal af te rekenen. De stakingswinst van uw oude bedrijf moet u dan wel in het nieuwe bedrijf investeren. Laat u hierover adviseren door uw accountant of fiscalist.
Uitstel van betaling door afsluiten lijfrente
Er is een manier om te voorkomen dat u direct met de fiscus moet afrekenen. U kunt het bedrag van de oudedagsreserve en de stakingswinst verminderen door een lijfrentepremie te storten bij een levensverzekeringsmaatschappij. Die premie is tot een bepaald bedrag fiscaal aftrekbaar. Over de toekomstige uitkering van de lijfrente betaalt u dan wel belasting. De Wet Inkomstenbelasting geeft ruimte om een lijfrente nog binnen 6 maanden van het volgende kalenderjaar aan te kopen. Win eerst advies in bij een aantal verzekeraars voordat u deze methode toepast.
Niet afrekenen in bijzondere situaties
In een aantal bijzondere situaties hoeft u niet, of gedeeltelijk, af te rekenen over de Stakingswinst. Deze regelingen gelden als de onderneming wordt ‘’doorgeschoven’’. Hiervan is sprake als u bijvoorbeeld uw onderneming verkoopt aan een werknemer of mede ondernemer. Ook bij omzetting van uw bedrijf naar een bv kunt u van deze regeling gebruik maken. Hiervoor gelden voorwaarden en termijnen. Meer informatie over bijzondere situaties leest u op Belastingdienst.nl.
Meer informatie
Bekijk stakingsaftrek en stakingslijfrenteaftrek. Of raadpleeg uw boekhouder of accountant voor meer informatie.