Wat is de zelfstandigenaftrek?
Als zelfstandig ondernemer kunt u in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek. U mag dan een vast bedrag van uw winst aftrekken. Zo betaalt u minder belasting. De zelfstandigenaftrek is een belangrijke aftrekpost voor zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers).
Voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek
De voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek zijn:
- U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. U kunt controleren of u ondernemer voor de inkomstenbelasting bent met de OndernemersCheck.
- U voldoet aan het urencriterium.
Hoogte zelfstandigenaftrek
De Belastingdienst bepaalt ieder jaar hoe hoog het bedrag voor de zelfstandigenaftrek is. Het bedrag voor 2024 is €3.750. Bekijk de bedragen van de afgelopen jaren op de website van de Belastingdienst.
De zelfstandigenaftrek mag geen hoger bedrag zijn dan uw winst is vóór ondernemersaftrek. Dit geldt niet als u de startersaftrek mag gebruiken. In dat geval mag u het bedrag van de zelfstandigenaftrek gebruiken, ook als dat hoger is dan uw winst.
Heeft u op 1 januari de AOW-leeftijd? Dan mag u 50% van het bedrag voor de zelfstandigenaftrek aftrekken
Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
Bent u niet-starter en is het bedrag voor de zelfstandigenaftrek hoger dan uw winst? Dan is het bedrag dat u van de winst aftrekt gelijk aan uw winst. Het deel dat u niet kunt aftrekken heet de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. De Belastingdienst verrekent dat deel in de volgende 9 jaar.
Afbouw zelfstandigenaftrek
Sinds 2021 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs teruggebracht. Dat maakt de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner. Sinds 2023 wordt de zelfstandigenaftrek sneller afgebouwd, naar € 900 in 2027.
Hoe kunt u aanvragen?
U geeft de zelfstandigenaftrek aan in uw aangifte inkomstenbelasting.