Heeft u personeel? Dan moet u loonheffingen op het salaris inhouden en betalen. Lees over aangifte loonheffingen doen.
Heeft u personeel in dienst? Dan moet u loonheffingen op het salaris inhouden. U moet deze loonheffingen afdragen aan de Belastingdienst (loonaangifte doen).
De loonheffingen zijn:
- loonbelasting en premie volksverzekeringen (zie hoofdstuk 9, Handboek loonheffingen)
- premies werknemersverzekeringen
- inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (werkgeversheffing Zvw en bijdrage Zvw, zie hoofdstuk 8, Handboek loonheffingen)
Aanmelden als werkgever
Om loonaangifte te doen, moet u zich aanmelden als werkgever bij de Belastingdienst. U krijgt dan:
- een loonheffingennummer
- de aangiftebrief, waarin staat wanneer u aangifte moet doen
Als u premies werknemersverzekeringen moet betalen voor uw werknemer(s), krijgt u ook:
- een brief waarin staat bij welke sector u bent aangesloten
- een brief met het percentage voor de gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (Whk)
U gebruikt uw loonheffingennummer als u aangifte loonheffingen doet en bij ander contact met de Belastingdienst.
Afdrachtvermindering loonbelasting en premie volksverzekeringen
Soms hoeft u niet het volledige bedrag van de ingehouden loonheffing voor sommige van uw werknemers af te dragen. Bijvoorbeeld omdat ze onderzoeks- en ontwikkelingswerk (R&D) doen. Deze regeling staat bekend als afdrachtverminderingen. Lees hier meer over in hoofdstuk 26 van het Handboek Loonheffingen.
Controleer de identiteit van uw werknemer
Als een werknemer bij u gaat werken, vraagt u een verklaring met handtekening, datum en persoonsgegevens zoals naam, adres, geboortedatum en burgerservicenummer (BSN). U controleert de identiteit van uw werknemer en legt deze vast. Als u een buitenlandse arbeidskracht aanneemt, controleert u of hij in Nederland mag werken.
U moet alle gegevens van uw werknemer hebben en zijn identiteit vaststellen, voordat deze bij u aan het werk gaat. Kunt u de identiteit van uw werknemer niet goed vaststellen? Of geeft uw werknemer zijn naam, adres, woonplaats en BSN niet? Dan moet u het anoniementarief gebruiken. Lees meer over de situaties waarin u het anoniementarief gebruikt in hoofdstuk 2 van het Handboek Loonheffingen.
Loonadministratie opzetten
Als u personeel in dienst neemt, moet u een loonadministratie opzetten en bijhouden. U leest hier meer over in hoofdstuk 3 van het Handboek Loonheffingen. U bewaart de loonadministratie waar uw bedrijf kantoor houdt of gevestigd is. U bepaalt ook wat het loon is. U berekent de premies en belastingen en u draagt deze op tijd af.
Teruggaaf btw verrekenen
Wilt u een teruggaaf btw verrekenen met een aangifte loonheffingen? Dat kan onder voorwaarden. U gebruikt daarvoor het formulier Verzoek Loonheffingen Verrekening met teruggaaf btw.
Werkkostenregeling: onbelaste vergoedingen voor uw personeel
U mag sommige zaken onbelast vergoeden via de werkkostenregeling (WKR). Zoals reiskosten of een computer.
Loonheffingen bij inhuur of onderaanneming
Huurt u personeel in via een intermediair? Of besteedt u werk uit aan personeel van een (onder)aannemer? Dan moet de intermediair of (onder)aannemer de loonheffingen voor dit personeel betalen. Doet hij dat niet, dan kan de Belastingdienst u hiervoor aansprakelijk stellen.
Uitbetaalde bedragen aan derden (UBD)
Huurt u weleens een gastspreker in, of betaalt u bijvoorbeeld iemand contant of in natura om losse klussen voor uw bedrijf te doen? En is die persoon geen ondernemer of bij u in (fictieve) dienstbetrekking? Dan moet u informatie over die uitbetaalde bedragen aan derden (UBD) opgeven bij de Belastingdienst (renseigneringsverplichting).